（二）风险管理的特点和理念

　　瑞典银行业十分重视风险管理，把控制风险和创造利润看作是同等重要的事情。用形象的语言说，银行的风险和利润（回报）是同一枚硬币的正反两面，彼此不能分离。鉴于风险与利润对银行同等重要，银行通常借助高技术，对风险进行全员、全过程的管理。 首先，瑞典银行业借助高技术对风险进行管理。近年来，SEB银行和SHB银行等大型银行大量采用工程技术，识别、衡量和监控风险。这使得风险管理越来越多地体现出客观性和科学性的特征，也使得风险管理成为艺术性和科学性相结合的工作。通过内部评级、审贷分离、资产组合等技术对信用风险进行管理；运用统计回归等技术，估算业务发展对流动性的需求，合理搭配资金的来源与运用，对流动性风险进行管理。 其次，瑞典银行对风险进行全员、全过程的管理。风险伴随银行业务而生，在客体上贯穿银行业务的全过程；由于涉及战略决策者、中层执行者与一线操作者，所以在主体上又必然涉及银行的全体员工。在北欧SEB跨国银行中，无论是董事长，还是一线柜员，都投身于风险管理之中。虽然他们的工作职责各不相同，但管理风险的目的却是一致的。这是因为风险管理贯穿了银行业务的每一个过程，并体现为每一个员工的行为。风险管理不是某个人或者某个部门的事，而是贯穿到全行、全员，贯穿到业务的每个环节，依赖于从高管人员到基层员工各层次人员的相互配合。 再次，对风险进行科学管理。银行风险管理不仅涉及大量客户数据，而且涉及需求、预期等个人或组织行为。因此，仅仅采用模型对风险进行静态的量化计算是远远不够的。如SEB跨国银行在风险管理过程中，除通过违约率和损失率计算客户风险评级外，还对非预期事件进行考虑，探索潜在问题出现的可能，检测不足之处，协助识别可能的损失。就个人和组织行为而言，道德风险的概率分布通常也难以通过模型量化。鉴于此，瑞典银行通常从定性和定量两个方面对风险进行科学管理：一方面对个人和组织行为进行考虑；另一方面利用新的数据，不断调整模型参数，对风险进行动态管理。风险管理在于风险基金基本控制模式，银行运用该模式评估其所有业务活动的盈利性和评价客户建议。2004年，SEB银行主要风险焦点是贷款操作风险方法与获取未来充分资金规则的贷款风险模型 （BASELⅡ）必须条件的结合。为防范风险，SEB银行将经营长期战略计划和具体业务计划流程不断与贷款风险模型 （BASELⅡ）相结合，以确保在早期确定、监控、管理与资金相关的操作风险。

　　二、外部对银行业风险的监控

　　1991年，瑞典实行金融监管一体化，政府设立一个独立的机构—瑞典金融监管局（Finansinspektionen）负责对银行、证券及保险业实施统一监管。目前瑞典金融监管局将商业银行作为高风险类进行重点监管，特别是加强了房地产信贷的监管。在充分相信商业银行财务报告的基础上，通过分析瑞典国内的四大商业银行风险报告，将主要风险确定为操作风险和法律风险两个层面，对商业银行的风险和内控制度进行监控，以及对商业银行贷款评估和计算风险模型（BaselⅡ）进行测试。并将风险分为操作、信用、市场和固有风险四个评估区域进行监控，主要侧重对内部控制制度检查。同时对混业经营的风险采取分业调查、依据贷款评估模型对集团风险进行评估。尽管建立贷款风险计算和评估模型非常艰难，但目前瑞典金融监管局仍花大力气进行更新和完善贷款风险计算和评估模型，试图从定性和定量两个方面对风险进行科学监控。

　　三、启示

　　近年来，我国中行、建行和工行相继实行了财务重组、政策性剥离了大量不良贷款，而2004年末我国境内全部商业银行的不良贷款率仍远远高于瑞典境内银行的不良贷款率，目前我国银行业损失水平也高于瑞典银行业水平。瑞典是当前国际上成功防范银行风险的国家之一，其银行业防范风险理念和做法可以为我们提供以下几点启示：

　　一是高度重视风险管理的做法和对风险进行全员、全过程的管理理念。目前正值我国四大国有商业银行改组上市之机，加强风险意识、建立健全全员、全过程的风险管理机制，防范和化解银行业操作风险是我国银行业改组的重中之重。从近年来的审计情况来看，目前我国商业银行，尤其是基层银行操作风险问题突出，必须改变基层银行防范风险理念 ，树立全员、全过程风险意识，以便从根本上预防银行业违规操作问题的频繁发生。

　　二是对风险进行动态管理，特别要关注和控制房地产信贷风险。1992年瑞典金融危机由房地产信贷风险引发了严重的银行业危机，瑞典政府和银行业吸取了危机的教训，十多年来，瑞典银行业加强了对房地产信贷的动态监控，较好地控制了房地产银行贷款风险，确保了瑞典银行业贷款风险水平较低。目前我国房地产贷款增长率继续高于全部金融机构人民币贷款增长率，房地产贷款占金融机构中长期贷款的份额逐步增加。2004年，在中国国有银行不良贷款余额最大的十个行业中，房地产业位居第四，金融风险不断积聚。因此，国家有关部门应加强对房地产信贷规模的宏观调控，防范房地产信贷风险。同时审计机关应进一步加强和深化对房地产信贷业务开展全面系统地审计，揭露和反映房地产业运行中存在的突出风险。

　　三是借助高技术对风险进行科学的管理，以内审、外审等科学手段实现风险的实时监测，强化风险监管。银监会应对国内商业银行实施实时联网监测，借鉴瑞典金融监管局的做法，尽早建立信贷风险测试模型，从定性和定量两个方面对风险进行科学管理。审计机关应进一步加快商业银行业计算机联网审计工作步伐，探讨建立银行信贷风险测试系统，以评估信贷重要性水平确定商业银行审计的重点和内容，深化金融审计，防范和化解金融风险。