一、内部风险管理主要内容、方式和理念

　　1989年，瑞典政府放开了金融市场，当时瑞典大约有15家比较大的商业银行， 1992年发生的金融危机造成大部分商业银行因不良资产爆涨而破产。金融危机结束后，仅剩下北欧斯安瑞典银行（Sviskaenska Enskilda Banken ，简称SEB）和瑞典商业银行（Svenska Handels Banken ，简称SHB）等四家商业银行。而危机的教训促使瑞典政府和银行业确立了一个完整、全面而规范的防范金融风险稳定框架，在以后十多年来，瑞典采取了比较有效的措施，建立健全了银行业防范风险体系，确保其进行有效运作。在银行、保险和其他金融业务一同经营的混业经营的模式下，由于高力度控制风险，目前瑞典的商业银行仍能保持较高的资产回报率。如SEB银行和SHB银行的不良贷款（Non-Performance Loan）率常年保持在1％左右，与花旗银行“不相上下”。总资产为1 660亿美元的SHB银行仅为全球银行业的第82位，尚不足花旗银行（1.209万亿美元）之零头，2002年12月末SHB银行不良贷款率只有0.8%，而花旗银行的不良资产率为2.1%.权益回报率（Return of Equity）比方面，SHB银行为15.66%，花旗银行为16.70%.2004年12月31日，总资产为15 913亿瑞郎的瑞典第二大商业银行SEB银行的贷款余额为7 830亿瑞郎（7.5瑞郎约折1美元），其不良贷款（可疑贷款）率仅为1.12%，2003年和2004年， 其贷款损失水平仅分别为0.12%和0.10%， 在全球同行业中可称领先。

　　（一）风险管理的层次和类型

　　北欧SEB银行将风险定义为预期金融结果的负偏差。风险管理包括与风险处理相关的所有活动，例如：为了在早期明确、测量、分析、监控、汇报已定义的风险，SEB银行的程序和系统都经过严格的配置。风险管理的功能就是由规则、系统、程序及它们的继续组成的内部控制系统，风险管理的目的是保证在安全、有效、受控的框架下实施业务。瑞典的商业银行将银行内部的风险管理分为战略、执行、操作等层次。

　　战略层次是指董事会与总行高管层，在瑞典银行的风险管理中发挥着至关重要的作用，董事会下属的专职风险管理机构为风险政策管理委员会，风险政策管理委员会由高级管理人员和专家组成，主要包括执行总裁、各地区高级经理、财务总监、信贷部主任、风险管理部经理以及风险管理专家。其工作职能主要是负责设计、修正银行的风险管理政策和程序，颁布风险管理准则，规划部门风险限额，审批限额豁免，监控风险暴露，以达到银行风险在总量与结构上均与风险管理目标一致。风险政策管理委员会定期召开一次例会（需要时可随时召集），侧重讨论风险敞口与其它头寸，研究潜在的新交易、新头寸以及风险豁免等问题，并定期直接向董事会报告。如SEB银行和SHB银行等大型银行的风险管理战略及政策均由董事会审批。

　　执行层次是指总行风险管理部、主线主管与分行高管层等。为保证风险管理战略和政策得到贯彻，一般由风险管理委员会下设的风险管理部牵头负责风险管理的具体实施；业务主线主管负责风险的纵向控制，分行高管层负责风险的横向控制。内部审计部独立于其它业务部门，专司不同领域中的风险监测，直接对董事会负责。风险管理部中，市场风险管理主管负责监控市场风险； 信用风险管理主管负责监控公司业务的风险敞口。SEB银行和SHB银行对风险都采用了矩阵式管理，即在以业务主线为核心的纵向管理的基础上，各分行的高管层对风险进行横向管理； 以内审、外审等手段实现风险的实时监测。

　　在操作层面上，每个风险管理岗位都有明确的业务权限和制约机制。由于风险存在于业务的每个环节上，全体员工都要树立较强的风险管理意识。员工在从事每项业务时都必须考虑风险因素，由此形成全员的风险管理文化。风险管理的重点还要从关注单笔交易、单项资产和单个客户，扩大到高度关注所有风险暴露的总体风险控制。

　　为了对风险进行全方位的管理，通常瑞典的商业银行还将风险划分为信用风险、市场风险和操作性风险等不同类型，公司、零售、金融机构等不同客户种类，资产业务、负债业务和中间业务等不同性质业务的风险都纳入统一的风险管理范围，并将承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的管理体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量，依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。如目前SEB银行将风险的分布情况确认为信用风险（含法律风险）、市场风险和操作性风险分别占84%、1%和15%.