(4)安全保卫制度。对包括库房、营业网点和现金运送实施严格安全保卫制度。
二、 会计控制
1. 抓好帐务核对工作
(1)明细与综合核算核对做到三个相符凡以卡片帐代替明细帐各科目,发出、收到异地托收凭证、存单,每月与该科目总帐发生额与余额核对相符;凡是又记明细帐,又保管电脑卡片帐的科目(如汇出汇款、本票、应解汇款、其他保证金等)应与该科目总帐余额核对相符。凡内部过渡性科目、暂收暂付、待摊费用、待清资金分户帐余额应逐日与总帐核算相符。(2)内外帐务核对重点单位要实行面对面核对和换人核对,同时要做好联行和交换清算资金的核对。
2. 抓好利息核对
结息前要核对利率和积数;结息后,利息传票要与分户帐核对相符,通过帐务核算达到帐帐、帐款、帐据、帐实、帐表、内外帐务六相符。
3. 帐务核算必须坚持的五项制度,即:复核制度;内部资金列帐的审批与检查制度;有关凭证使用审批制度;认真贯彻验印制度,做到有疑必复,换人核对;换岗和离岗稽核制度。
4. 空白重要凭证和有价单证的管理
对空白重要凭证的领用要做到当面点清,无误后,按品种设立分户帐,并登记备忘登记簿;保管要实行“专人管理,入箱(库)保管”,坚持交接班复核和签章制度;使用时要严格贯彻“证、印、押(压)”三分管原则;分管领导每月至少检查一次保管和领用情况,做到帐证一致。有价单证视同现金保管,实行“证帐分管”。出入库要及时办妥登记手续;领用时要办理领用和签收手续;签发时要进行销号控制;注销与销毁时要造具清单。
5. 印章和密押(押数机)管理印章由总行按统一规定刻制和颁发,领用时要做好记录。保管要贯彻“专人领用,专人使用,专人保管”,做到“人离章(押数机)锁,专盒存放,班后入库”,人员调动时办妥交换手续。
6. 会计检查、辅导与分析营业部经理、督导员应定期不定期检查会计帐务和财务情况,包括资金清算,联行往来同城结算,费用开支,利润增减变化情况,为行长的经营决策提供信息。对信贷资产质量和风险应做好两方面监控:一是总量监控指标,即存贷款比例、不良贷款率和贷款收息率;二是结构性监控指标,即不良贷款结构、贷款投向、贷款集中度、贷款期限和方式。
7. 严格执行规范化的业务操作规程
在定岗、定责、定人的前提下,制定各种业务操作规程:一是操作步骤,二是凭证传递顺序。操作步骤指记帐、复核、收付款项、贷款受理、调查、审查、审批,应按时间先后,依次安排的科学规范操作步骤。凭证传递程序制定应以信贷、会计、出纳和储蓄基本制度和加强对外服务为出发点,结合本行劳动组织形式、人员分工和营业厅整体布局等方面因素加以确定。
三、 内部稽核机制
内部控制制度运行要构筑三道监控防线。第一道防线是一线岗位双人、双职、双责的事先、事中和事后监控制度;第二道防线是相关部门和岗位之间的互相制约。第三道防线是以内部监督部门(或人员)对各岗位、各部门和各项业务实施全面监督反馈制度,以实现立体式交叉控制效果。
内部稽核必须在形式上和实质上保持独立。所谓形式上独立指稽核人员应独立于支行业务和管理人员,不能自己监督自己;实质上独立是指站在党的政策和全行利益上实施稽核。其次,稽核工作要制定科学、合理、统一的审计程序。内部稽核还要制定年度稽核项目和项目实施方案,同时要有一定的稽核覆盖面和稽核频率,涵盖主要业务和重点风险点。
通过上述三项控制实现“行长决策,专家治行,制度保障,内控有序,责任追究”的基本管理思路,迎接加入WTO的挑战,全面促进各项工作。 |
