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一是加强会计人员准人管理，对会计人员的任用必须择优安排，并征得会计主管的同意；二是加强对会计人员的政治思想和道德法制教育，努力造就一支有理想、有道德、守纪律的会计队伍；三是组织开展方式灵活、形式多样、针对性强的岗位培训和业务学习，使会计人员熟练掌握各项业务技能；四是选配政治素质好、精通会计业务、敢于以身作则、敬业爱岗的会计主管，培养造就优秀的会计主管人员；五是建立一种报酬与劳动相结合，收入与风险相结合的科学的考评奖励机制，充分调动会计人员的工作积极性。
2．狠抓制度落实，深化会计监督检查。
制定制度是基础，抓好落实才是关键。目前，必须建立起规范的业务操作和行之有效的内控制度执行机制，强化对内控制度执行情况的监督考核，使任何一个会计人员、任何一个会计业务处理环节都受到有效的控制制约。同时，积极探索会计监督检查的新思路，逐步形成全方位、多层次的会计风险监控模式。监督检查应突破简单的表面上的账平表对，要把重点放在制度落实情况的检查上，突出检查的针对性和时效性，重视实施，督促整改，落实责任，严肃处罚，切实达到发现问题、堵塞漏洞、消除隐患、防范风险的目的。
3．优化会计劳动组织结构。
合理地设置岗位和设定岗位职责是优化劳动组织结构的关键。目前，在岗位设置上可根据业务范围和业务处理的特点，将会计业务分为会计核算业务和联行业务两大块，设置接柜、记账、复核、综合、事后监督等岗位，会计人员不足的支行可将岗位适当减少，但要通过强化事后监督检查来防堵可能出现的漏洞。在岗位职责的设计上要体现“责权结合”的原则，突出各岗位的工作职责、操作出现差错事故应承担的责任及岗位之间的制约。
4．实行恰当的职责分离制度。
要从防范会计风险的角度出发，设计科学的岗位责任制，贯彻制约、不交叉的作业原则。一是会计核算人员与联行人员相分离，会计核算人员不经办联行业务，联行人员不记载会计账务；二是联行人员与收发人员相分离，联行往账经办员不办理发信(电)业务，联行来账经办员不办理来账对账业务；三是严格执行印、押、证三分管制度，离岗交接做到平行不交叉，有条件的基层行可实行定位交接；四是管理人员不上机进行业务操作，业务人员不参与运行管理；五是记账与复核业务相分离，账务差错，换人查证；六是账务人员与监督检查人员相分离，账务人员不参与检查业务，监督检查人员不从事会计账务处理。
5．建立严格的授权审批制度，将所有会计业务操作都纳入授权审批的范围。
一般业务实行岗位分工授权，会计人员在分工范围内依据权限处理会计业务，禁止任何人超越职责权限处理会计账务和更改会计账务事项。重要会计事项及可能引发风险的会计事项必须由会计主管审批，对暂付款出账、暂收款人账等事项要经主管行长审批。
6．加强金融电子化建设和安全管理，充分应用计算机技术为会计内控服务。
首先，要加快现代化支付清算系统的建设步伐，将中央银行的各类联行系统统一，并建立支付清算系统、中央银行会计核算系统和同城资金清算系统相互间的数据接口，提高会计业务核算的自动化程度，规避人为操作风险；其次，改变现有的会计核算体系，将核算业务集中到中心支行，对县支行业务实行远程终端服务，只保留账务数据的录入和复核功能，缓解支行人员紧张的现状，消除自我控制的弊端，减少会计业务的风险点；第三，在中心支行成立独立于会计核算部门的事后监督中心，强化会计业务的日常监督。在充分应用计算机技术的同时，还要加强计算机操作的安全管理，改变当前计算机技术人员权力过大的现状，明确界定系统管理员和会计操作员之间的权力与责任。
7．强化内审制约机制。
在中央银行现有会计管理体制下，要充分发挥内审部门业务熟练的优势，切实加强其在会计内控环节中的部门制约职能，加大内审部门对会计业务的监督检查力度，内审部门可按月或按季对下一级会计部门的业务进行审核监督。 |
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