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税收筹划目前还没有一个明确的定义，税收筹划是纳税人在税收法律许可的范围内，对投资、经营、理财等事项通过选择、争取、延缓等方法，做好预先安排和谋划，以达到减轻税收负担为目的的经济行为。它与违法偷税有本质区别，也与中性的避税有明显不同。税收筹划以合法为前提，是纳税人的一项基本权利。随着我国税收法制的日益强化，在强调公民履行纳税义务的同时，公民享有税收权利受到普遍的关注。新征管法的颁布，税收工作逐步与国际接轨。
特别是我国加入WTO后，都为税收筹划创造了有利的环境，税收筹划开始引起税务机关和纳税人的重视，中国税务报开辟筹划周刊，人民大学开设了筹划选修课，一些税收筹划书籍陆续出版，纳税人中的先行者已经运用税收筹划获得税收合法权益，尝到了甜头，为数不多的税务师事务所敏锐地感到税收筹划的发展潜力，着手开辟这个领域的业务，受到纳税人的欢迎，取得了初步效果。种种迹象表明，我国的税收筹划正悄然兴起，已进入发展的初级阶段。
我国税收税种多，政策规定变动频繁，不少计税方法选择余地较大，地区、行业之间税收政策和征管上也存在一定的差异，国家政策导向和直接间接的税收优惠的存在，以及中国即将加入WT0，都为税收筹划提供了强大而持久的推动力。在具有法律专业知识的前提下，针对纳税人自身的特点，对比分析，综合考虑，借鉴国内外成功做法，税收筹划是有所作为的。可以说，不论企业个人、生产流通、内税外税、各个税种都有税收筹划的文章可做。现从以下：三方面进行探索，供参考。
一、在投资税收筹划方面，可着重考虑以下途径：
1、运用区域性、行业性的税收优惠做好税收预测，以利于更好地投资决策。
2、闲置固定资产投资或转让、对外投资合资或合作，合伙制或公司制，通过选择，减轻税负。
3、分析对比直接投资或间接投资、收购亏损企业或新建企业的税收负担，确定投资员佳方案。
4、比较投资资金组成方式和运作方式对税负的影响，选择节税方法。
5、从设立母子公司、总公司或联营企业中，考虑寻求减税途径。
6、在同等盈利水平下，生产经营对象选择个体私营企业达到节税目的。
7、通过税前收益和负债成本对比，选择税负较轻者。
8、对技术改造方案进行税负比较，节约税收成本。
9、在资产评估增值、汇总实现损益、股利转增资本、购买免税债券等项目上做节税文章。
10、用好再投资退税政策，节约税收成本。
二、在生产经营税收筹划方面，可着重考虑以下达径：
1、利用税收选择权，包括混合销售、兼营非应税业务、娱乐和职务等不同经营方式，实现避高从低纳税。
2、从工程承包方式、不动产和无形资产转让或入股的不同税负中做出节税选择。
3、选取最佳促销方式缩小税基，降低税负。
4、创造条件或兼营减免税项目，降低适用税率。 |
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