⑥、利用国家对科研单位和大专院校从事技术性服务的税收优惠政策

　　国家税法规定：对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包取得的技术性服务收入，暂免缴纳所得税。

　　⑦、利用国家对民政部门举办的福利生产企业的税收优惠政策进行纳税筹划

　　国家对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位：凡安置“四残”（盲、聋、哑和肢体残疾）人员占生产人员总数35%以上，暂免缴纳所得税；凡安置“四残”人员占生产人员总数比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。

　　⑧、利用国家对乡镇企业的税收优惠政策

　　国家税法规定：乡镇企业可按应缴所的税额减征10%，用于补助社会性开支的费用。因此，投资办乡镇企业，可以达到减轻税负目的，又可以促进农村经济发展。

　　2、选择有利的注册地点

　　为了实现我国对外开放由沿海向内地的推进，鼓励高新技术产业开发和扶植贫困地区的发展，我国制定了不同地区税负差别的税收优惠政策。企业特别是相对流动性较强的私营企业，如果在投资时选好企业的注册地点，对于企业节省税金支出。实现国家生产力的战略布局，具有十分重要的意义。

　　①、  利用经济特区的税收优惠政策

　　在经济特区无论是举办生产型外商投资企业还是非生产性投资，均适用于15%所得税税率及法定的减免税优惠。因此，在特区举办，特别是举办私营企业较其他地区更能达到节税的目的

　　②、  利用沿海经济技术开发区的税收优惠政策

　　对在沿海经济技术开放区及实行沿海经济开放区政策的城市投资，总体上适用15%的税率，并且，这些区域在原材料、能源、用工，以及市场培育等方面都有许多优势，因此，在本区域内投资注册是私营企业的较佳选择。

　　③、  利用国家对保税区的特殊优惠政策

　　在保税区内的金融机构以及属于国家鼓励发展的私营企业，除可享受土地、海关、外汇等各项优惠待遇外，对地产税、地方所得税、增值税、消费税、固定资产折旧方面都有一些优惠规定。

　　④、利用国家扶持贫困的区发展的税收优惠政策

　　在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减免或免征所得税三年。

　　四、进行纳税筹划对企业和国家的影响

　　（一）、对企业来说，纳税筹划的好处有如下两点：

　　第一，企业纳税筹划使得企业的税收负担减轻了，也就是相应地扩大了企业的生存空间，提高了企业的市场竞争力，尤其是对于那些目前比较困难的企业来讲，减轻他们的税收负担就可能帮助他们扭转经营状况。因此，企业的生产经营搞好了，税源才能丰富而充裕，才能保证国家的税收收入的稳定增长。

　　第二，企业进行纳税筹划后就不会再进行偷税、漏税、避税甚至抗税等行为了，从而保证了税收的依法缴纳，实现了应征尽征。

　　第三，企业税收筹划关系到企业的商誉。企业进行税收筹划的一个前提就是严格遵守税收法律法规和其它相关法律法规，因此，企业税收筹划首先保证了企业依法纳税，而依法纳税则会提升企业在消费者等公众心目中的形象，间接地宣传了企业产品的质量，具有广告效应。

　　（二）、对国家来说，纳税筹划好处更多。

　　1、它有利于实现国家依法治税的目标。

　　第一，可以保障国家的权益。一国经济主体纳税筹划水平的高低，从一个侧面反映了该国纳税人税收意识的强弱和税收制度的完善程度。

　　第二，可以保障企业的权益。依法治税不但是要保护国家的权益，而且还要保护企业的权益，即纳税人的权利（在2002年6月份新颁布《税收征收征管法》及2002年10月15日生效的《税收征收管理法实施细则》中更加强调了这点），这样才能真正称得上是公正的法律。企业税收筹划有利于防止各种扰乱税收秩序的事情的发生，有助于纠正税务机关的错误行为，从而可以维护纳税人的合法权益。

　　2、它有利于国家一定时期宏观调控目标的实现。

　　税收是国家进行宏观调控的必然工具，如果企业能够遵守国家的税收政策甚至符合政策意图，那么国家的宏观调控措施就能得以顺利实施，宏观调控的目的也能顺利地实现；否则国家的宏观调控措施就不能得到贯彻实施，宏观调控目的也难以实现。许多税收优惠政策的制订就反映了国家在一定时期宏观调控的政策意图。企业税收筹划在很大程度上是以税收优惠政策为依据进行的，它在为企业节省税款的同时，也是贯彻实施国家的宏观调控目标的过程。

　　如果所有有必要进行税收筹划的企业都进行筹划的话，那么可以想象，国家的宏观调控目的就能顺利地实现。

　　3、从长远看，它有可能增加国家税收收入。

　　虽然从近期和表面上看来，企业税收筹划使得当期入库的税收收入减少了，但是从长远看，它却能在一定程度上起到涵养税源的作用，最终可能有助于国家税收收入的增加

　　自从二十世纪八十年代产生纳税筹划以来，虽然已经有了一定的发展，但总体看来，仍旧处于初步发展的阶段。体现在人们对企业纳税筹划的理论认识深度还不够，这主要表现为没能够正确地认识它的内涵及本质。其次，在我国，企业开始纳税筹划的时间比较晚，实践经验还很不足，业务操作水平还处于较低层次，甚至某些由税务中介机构提供的筹划实际上是违法行为，离真正意义上的企业税收筹划相去甚远。最后，企业纳税筹划的方法还不够丰富，也不够系统化，不能够完全满足实践的需要，还有待于进一步充实和完善。

　　但是，应该看到，目前纳税筹划在我国正在得到人们的认可，有关方面的理论研究越来越多，这方面的书籍和报刊不断涌现，企业纳税筹划的案例也越来越丰富，只要我们继续以科学的、客观的态度来对待，纳税筹划作为一种智慧的反映，必将发展得越来越好，对国家税收制度和私营企业的发展，产生积极的推动作用。